Kötelezettségvállalási szabályzat minta értékhatár-táblázattal

Letölthető kötelezettségvállalási szabályzat minta – ki írhat alá szerződést, megrendelést, és mekkora összegig? A szerkeszthető Word-sablon belső kontrollként megakadályozza a fedezet nélküli vagy jogosulatlan vállalásokat.

A dokumentum adatai

Rövid ismertető

A minta értékhatár-táblázattal rögzíti a kötelezettségvállalók és az ellenjegyzők körét, a tulajdonosi jóváhagyáshoz kötött ügyleteket, a fedezetvizsgálatot, a szerződések nyilvántartását és a jogosulatlan vállalás következményeit. Kötelezettségvállalás minden olyan jognyilatkozat, amelyből a vállalkozásnak fizetési vagy egyéb teljesítési kötelezettsége keletkezik: szerződés, megrendelés, ajánlat elfogadása, keretszerződés lehívása, kezesség.

Magáncégnél ilyen szabályzatot jogszabály nem ír elő, de a kötelezettségvállalási szabályzat a belső kontroll egyik legfontosabb eszköze. Nem érinti a cégjegyzékbe bejegyzett képviseleti jogot – azt harmadik személyekkel szemben a vállalkozás nem korlátozhatja –, hanem belső kötelezettséget állapít meg a vezetők és a munkavállalók számára. A jogosultak névsorát és az értékhatár-mátrixot az Aláírási jogosultságok és értékhatárok jegyzéke (KKV 0626) foglalja össze.

Mit tartalmaz a kötelezettségvállalási szabályzat minta?

• Alapelvek: írásbeliség, költségvetési keret és pénzügyi fedezet, az értékhatár számítása, a részekre bontás tilalma
• Jogosultságok és értékhatárok táblázata: kötelezettségvállaló, ellenjegyző, előzetes jóváhagyás
• Értékhatártól független, tulajdonosi jóváhagyáshoz kötött ügyletek (kölcsön, kezesség, ingatlan, kapcsolt felekkel kötött ügylet)
• Ellenjegyzés: a pénzügyi fedezet és a fizetési feltételek ellenőrzése
• Nyilvántartás: a szerződések rögzítése a szerződésnyilvántartásban
• A jogosulatlan kötelezettségvállalás következményei; záró rendelkezések

Kitöltési útmutató

1. Az értékhatárokat a vállalkozás méretéhez és szokásos ügyleteihez igazítsa; a táblázat számai csak példák.
2. A 2.1 pont szerinti tulajdonosi jóváhagyást a létesítő okirattal (társasági szerződés, alapító okirat) összhangban rögzítse; ha a létesítő okirat szigorúbb, az irányadó.
3. A belső korlátozás harmadik személlyel szemben nem hatályos: a cégjegyzésre jogosult aláírása a vállalkozást akkor is köti, ha a szabályzatot megsértette. A szabályzat ezért a belső felelősséget rendezi; a munkavállalók külső képviseleti jogát meghatalmazással (KKV 0153) korlátozza.
4. A kifizetések engedélyezését az Utalványozási szabályzat (KKV 0166), a beszerzések eljárását a Beszerzési szabályzat (KKV 0167) szabályozza.

Jogszabályi háttér

Hivatalos források

• 2013. évi V. törvény a Polgári Törvénykönyvről (Ptk.) – njt.hu
• 2012. évi I. törvény (Mt.) – njt.hu

Letöltés

A belépést követően kattintson az alábbi ikonra: